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上交所进一步优化退市风险公司披露规则 增强退市风险提示针对性和有效性

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(原标题:上交所进一步优化退市风险公司披露规则 增强退市风险提示针对性和有效性)

12月29日,上交所发布《退市风险公司信息披露指南》并同步优化相关公告格式,将退市风险相关的信息披露要求予以集中规定,进一步打造简明友好的规则体系,便于上市公司等市场参与人查询和对照执行。

上交所表示,此举旨在增强退市风险提示针对性和有效性,及早明确投资者预期。

《退市风险公司信息披露指南》在前期发布的《关于加强退市风险公司2022年年度报告信息披露工作的通知》基础上,结合实践执行效果,进一步梳理完善退市风险信息披露要求,主要内容包括四个方面:一是对多种退市情形的信息披露要求作出整体性规定。《退市风险公司信息披露指南》明确退市风险公司应当高度关注可能涉及的风险事项,考虑重大交易的合规合理性,充分揭示退市风险,保护投资者合法权益。

二是结合近年重点退市类型针对性提出信息披露要求。其一,明确财务类退市风险披露时点及提示频次,强化年报编制及审计进展披露,要求重点核实营业收入扣除、非经常性损益认定、重大交易等事项;其二,规范股票收盘价低于1元的退市风险公司信息披露行为,针对增持、回购等对股价可能产生重大影响的事项严格要求,明确应当满足相应披露条件,防止扰乱投资者预期;其三,对于可能触及重大违法类强制退市情形的公司,要求其及时披露违法违规事实触及强制退市的具体情况。

三是督促“关键少数”勤勉尽责。退市风险公司董监高应当高度重视年报编制及披露工作,及时就重大不确定事项充分提示风险,审慎地发布影响公司上市地位相关的信息,重点关注信息披露的真实性、准确性、完整性,合理使用异议权。

四是要求中介机构归位尽责。会计师事务所应当结合退市风险公司特点,提升风险合规意识,加强审计执业质量控制,高度关注与退市风险相关的重大错报风险,发表恰当的审计意见,审慎出具营业收入扣除、非经常性损益认定等专项核查意见。

《退市风险公司信息披露指南》的发布,将有助于聚焦多种强制退市情形,进一步提升退市风险揭示效果。下一步,上交所将继续按照中国证监会统一部署,以全面加强监管为重点,督促退市风险公司履行信息披露义务,依法依规推进各项退市监管工作,坚持“应退尽退”,促进市场优胜劣汰,维护资本市场平稳运行。

校对:刘榕枝

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